限售股减持需要缴纳什么税？限售股减持税收返奖励政策介绍

限售股减持需要缴纳什么税?

(1)个人所得税

根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)：

第1条规定“自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税”。

第3条规定“个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股piao原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)，应纳税额=应纳税所得额×20%”。

本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股piao实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

(2)增值税

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：

(3)印花税

证quan交易印花税由出让方单边按1‰征收。

所以，上市公司个人限售股减持主要就是要交个人所得税和印花税，除上述税收外，限售股减持过程中还会发生佣金、过户费等与交易相关的费用。

限售股减持税收返奖励政策：

限售股减持税收政策

关于完善个人所得税政策提出，对于上市公司内部存在的大量限售股，持续超过12个月以上且符合其他条件的个人投资者，在减持时可以享受税收优惠。

税收返奖励政策

根据国家税务总局发布的公告，符合条件的投资者在将其所持有超过12个月以上的限售股减持时，按照每年不超过20万元免征个人所得税的标准进行计算。同时，在享受免征个人所得税政策后，还可以获得税收返奖励，具体金额为减免个人所得税的30%。

政策实施效果评估

限售股减持税收返奖励政策的出台，对于促进上市公司内部股权结构的优化和稳定发挥了积极作用。数据显示，2018年1月至10月，共有715位投资者享受到了该政策带来的税收优惠和奖励，涉及金额超过1亿多元。同时，在政策推动下，限售股减持行为也得到了有效规范和引导。

限售股减持政策存在问题

在实际执行中，还存在着一些问题需要解决。首先是政策适用范围不明确，目前只针对个人投资者而言，并没有明确规定机构投资者是否可以享受该政策;其次是税收返奖励比例较低，不足以吸引更多投资者参与;再次是申报流程较为繁琐，需要进行多次申报和审核。

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